ä¼æ¥(yè)所得稅匯算清繳常見(jià n)ç´ç¨…調(dià o)æ•´äº‹é …(xià ng)ï¼
錄入編輯:裕è±è²¡(cái)稅 | 發(fÄ)布時(shÃ)間:2023-02-09扣除類調(dià o)æ•´é …(xià ng)ç›®
01.罰金ã€ç½°æ¬¾å’Œè¢«æ²’(méi)收財(cái)å‹™(wù)çš„æ失
政ç–概述:罰金ã€ç½°æ¬¾å’Œè¢«æ²’(méi)收財(cái)物的æ失計(jì)算應(yÄ«ng)ç´ç¨…所得é¡æ™‚(shÃ)ä¸å¾—扣除。
ç´ç¨…調(dià o)整:↑ 調(dià o)增
å¡«å ±(bà o)附表:A105000
02.稅收滯ç´é‡‘ã€åŠ 收利æ¯
政ç–概述:稅收滯ç´é‡‘ã€åŠ 收利æ¯è¨ˆ(jì)算應(yÄ«ng)ç´ç¨…所得é¡æ™‚(shÃ)ä¸å¾—扣除。
ç´ç¨…調(dià o)整:↑ 調(dià o)增
å¡«å ±(bà o)附表:A105000
03.æ¥(yè)å‹™(wù)招待費(fèi)支出
政ç–概述:ä¼æ¥(yè)發(fÄ)生的與生產(chÇŽn)經(jÄ«ng)營(yÃng)活動(dòng)有關(guÄn)çš„æ¥(yè)å‹™(wù)招待費(fèi)支出,按照實(shÃ)際發(fÄ)生é¡çš„60%扣除,但最高ä¸å¾—超éŽ(guò)當(dÄng)年銷(xiÄo)售(營(yÃng)æ¥(yè))收入的0.5%ï¼
ç´ç¨…調(dià o)整:↑ 調(dià o)增
å¡«å ±(bà o)附表:A105000
04.廣告費(fèi)å’Œæ¥(yè)å‹™(wù)宣傳費(fèi)
政ç–概述:ä¼æ¥(yè)發(fÄ)生的符åˆæ¢ä»¶çš„廣告費(fèi)å’Œæ¥(yè)å‹™(wù)宣傳費(fèi)支出,ä¸è¶…éŽ(guò)當(dÄng)年銷(xiÄo)售(營(yÃng)æ¥(yè))收入15%的部分,準(zhÇ”n)予扣除;超éŽ(guò)部分,準(zhÇ”n)予çµ(jié)轉(zhuÇŽn)以åŽç´ç¨…年度扣除。
ç´ç¨…調(dià o)整:↑ 調(dià o)增(å¯çµ(jié)轉(zhuÇŽn)以åŽå¹´åº¦ï¼‰
å¡«å ±(bà o)附表:A105060ï¼›A105000
例外情æ³ï¼š
1)2011å¹´1月1æ—¥-2025å¹´12月31日,å°(duì)化å¦å“åˆ¶é€ æˆ–éŠ·(xiÄo)å”®ã€é†«(yÄ«)è—¥åˆ¶é€ ã€é£²æ–™åˆ¶é€ (ä¸å«é…’é¡žåˆ¶é€ ï¼‰ä¼æ¥(yè)發(fÄ)生的廣告費(fèi)å’Œæ¥(yè)å‹™(wù)宣傳費(fèi)支出,ä¸è¶…éŽ(guò)當(dÄng)年銷(xiÄo)售(營(yÃng)æ¥(yè))收入30%的部分,準(zhÇ”n)予扣除;
超éŽ(guò)部分,準(zhÇ”n)予çµ(jié)轉(zhuÇŽn)以åŽç´ç¨…年度扣除;
2)煙è‰ä¼æ¥(yè)çš„ç…™è‰å»£å‘Šè²»(fèi)å’Œæ¥(yè)å‹™(wù)宣傳費(fèi)支出,一律ä¸å¾—在計(jì)算應(yÄ«ng)ç´ç¨…所得é¡æ™‚(shÃ)扣除。
05.贊助支出
政ç–概述:ä¸ç¬¦åˆè¦(guÄ«)定的贊助支出計(jì)算應(yÄ«ng)ç´ç¨…所得é¡æ™‚(shÃ)ä¸å¾—扣除。
ç´ç¨…調(dià o)整:↑ 調(dià o)增
å¡«å ±(bà o)附表:A105000
06.æè´ˆ(zèng)支出
政ç–概述:ä¼æ¥(yè)實(shÃ)際發(fÄ)生的符åˆæ¢ä»¶çš„公益性æè´ˆ(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總é¡12%以內(nèi)的部分,準(zhÇ”n)予在計(jì)算應(yÄ«ng)ç´ç¨…所得é¡æ™‚(shÃ)扣除。
超éŽ(guò)部分準(zhÇ”n)予以åŽä¸‰å¹´å…§(nèi)在計(jì)算應(yÄ«ng)ç´ç¨…所得é¡æ™‚(shÃ)çµ(jié)轉(zhuÇŽn)扣除。
ç´ç¨…調(dià o)整:↑ 調(dià o)增(å¯åœ¨ä¸‰å¹´å…§(nèi)çµ(jié)轉(zhuÇŽn))
å¡«å ±(bà o)附表:A105070ï¼›A105000
例外情æ³ï¼š2019å¹´1月1æ—¥-2025å¹´12月31日,用于目標(biÄo)脫貧地å€(qÅ«)的扶貧æè´ˆ(zèng)支出,準(zhÇ”n)予在計(jì)算應(yÄ«ng)ç´ç¨…所得é¡æ™‚(shÃ)æ“š(jù)實(shÃ)扣除;
07.ä¸å¾ç¨…收入用于支出所形æˆçš„è²»(fèi)用
政ç–概述:ä¼æ¥(yè)çš„ä¸å¾ç¨…收入用于支出所形æˆçš„è²»(fèi)用,ä¸å¾—在計(jì)算應(yÄ«ng)ç´ç¨…所得é¡æ™‚(shÃ)扣除;
ä¼æ¥(yè)çš„ä¸å¾ç¨…收入用于支出所形æˆçš„資產(chÇŽn),其計(jì)算的折舊ã€æ”¤éŠ·(xiÄo)ä¸å¾—在計(jì)算應(yÄ«ng)ç´ç¨…所得é¡æ™‚(shÃ)扣除。
ç´ç¨…調(dià o)整:↑ 調(dià o)增
å¡«å ±(bà o)附表:A105040ï¼›A105000
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